Что такое ИИС и как он работает в 2025 году

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — один из немногих инструментов, где государство напрямую стимулирует вложения в фондовый рынок через налоговые льготы. По данным Московской биржи, счета ИИС открыты у миллионов россиян, и после перехода на ИИС-3 в 2024 году интерес к ним продолжает расти. Разберём, как устроен ИИС, в чём разница между старыми и новым типом, и стоит ли его открывать.

Что такое ИИС простыми словами

ИИС — это специальный брокерский счёт для торговли на бирже, который даёт право на налоговые вычеты по НДФЛ. По сути, это тот же брокерский счёт: через него можно покупать акции, облигации, паи биржевых фондов и другие инструменты на Московской бирже. Разница — в налоговых льготах, которые государство предоставляет владельцу ИИС.

Аббревиатура ИИС расшифровывается как «индивидуальный инвестиционный счёт». Правовая основа — статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (ФЗ-39). Впервые ИИС появился в России в 2015 году, и с тех пор правила несколько раз менялись.

Главная идея ИИС — дать инвестору возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ или освободить инвестиционный доход от налога. Взамен государство требует держать деньги на счёте определённый минимальный срок. Досрочное закрытие приводит к потере льгот.

Типы ИИС: от старых А и Б к новому ИИС-3

За время существования ИИС в России действовали три режима. Понимание различий между ними помогает разобраться в текущих правилах.

Старые типы: ИИС тип А и тип Б

С 2015 по 2023 год инвестор при открытии ИИС выбирал один из двух вариантов:

Тип А (вычет на взнос) — возврат 13% НДФЛ от суммы, внесённой на ИИС за год. Максимальная сумма для расчёта вычета составляла 400 000 ₽ в год, то есть вернуть можно было до 52 000 ₽. Для получения вычета нужно было иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%.

Тип Б (вычет на доход) — освобождение от НДФЛ всей прибыли, полученной на ИИС, при закрытии счёта. Этот вариант не требовал официального дохода и подходил тем, кто рассчитывал на крупную прибыль от инвестиций.

Выбор делался один раз, и поменять тип в рамках одного счёта было нельзя. Минимальный срок владения составлял 3 года, а одновременно можно было иметь только один ИИС.

С 1 января 2024 года открыть ИИС старого типа нельзя. Федеральный закон № 58-ФЗ от 23.03.2024 заменил оба типа единым ИИС-3.

ИИС-3: как работает новый счёт

ИИС-3 объединил преимущества обоих старых типов в одном счёте. Инвестору больше не нужно выбирать между вычетом на взнос и вычетом на доход — доступны оба сразу.

Ключевые особенности ИИС-3:

• Двойной вычет. Можно каждый год получать возврат НДФЛ за взнос (до 52 000 ₽) и при закрытии счёта не платить налог на прибыль в пределах установленного лимита.
• Увеличенный срок. Минимальный срок владения зависит от года открытия и постепенно растёт (подробнее — ниже).
• Несколько счетов. Можно открыть до трёх ИИС-3 одновременно.
• Нет потолка взносов. Пополнять ИИС-3 можно на любую сумму, но для расчёта вычета на взнос учитывается не более 400 000 ₽ в год.

Минимальный срок владения ИИС-3

Срок зависит от года открытия счёта и увеличивается ежегодно:

Если вы планируете открыть ИИС-3, с точки зрения минимального срока выгоднее сделать это в 2024–2026 годах: обязательство составит 5 лет. Начиная с 2027 года срок будет увеличиваться на год ежегодно.

Как открыть ИИС

Открытие ИИС занимает несколько минут и не отличается от открытия обычного брокерского счёта.

Что понадобится:

• Паспорт гражданина РФ
• ИНН (не обязателен у всех брокеров, но ускоряет процесс)
• Подтверждённая учётная запись на Госуслугах (для дистанционного открытия)

Пошаговый порядок:

1. Выбрать брокера или управляющую компанию. ИИС-3 открывают все крупные российские брокеры: Сбер, Т-Банк, ВТБ, Альфа-Банк, БКС и другие. Обратите внимание на комиссии за сделки и обслуживание счёта, удобство мобильного приложения и наличие аналитических инструментов. Комиссия за обслуживание ИИС у большинства брокеров нулевая — вы платите только за совершённые сделки.

2. Подать заявку. В мобильном приложении или на сайте брокера выбрать «Открыть ИИС» (или «ИИС-3»). При дистанционном открытии потребуется верификация через Госуслуги или видеозвонок.

3. Подписать договор. Ознакомиться с условиями, подписать договор на обслуживание ИИС. Счёт, как правило, активируется в тот же день.

4. Пополнить счёт. Перевести деньги на ИИС по реквизитам или через приложение брокера. Пополнение можно делать в любое время и на любую сумму.

5. Начать инвестировать. Покупать ценные бумаги на бирже.

Сколько стоит открыть ИИС? Открытие ИИС бесплатно у всех брокеров. Обслуживание счёта, как правило, тоже не стоит денег. Платить нужно только комиссию за конкретные сделки — покупку и продажу ценных бумаг.

С какого возраста можно открыть ИИС? Полностью дееспособным гражданам — с 18 лет. Эмансипированным — с 16 лет. Для несовершеннолетних есть свои правила — подробнее в разделе «ИИС на ребёнка» ниже.

Условия для получения вычета: инвестор должен быть налоговым резидентом РФ (проживать в стране не менее 183 дней в году) и иметь доход, облагаемый НДФЛ. Без налогооблагаемого дохода вычет на взнос получить нельзя, но вычет на доход при закрытии ИИС-3 будет доступен.

Сколько ИИС можно открыть одновременно

Правила для старого и нового ИИС различаются:

• Старый ИИС (тип А или Б): только один счёт одновременно.
• ИИС-3: до трёх счетов одновременно, у одного или разных брокеров.

Нельзя одновременно иметь старый ИИС и ИИС-3. Если у вас остался ИИС старого типа, его нужно сначала закрыть или трансформировать в ИИС-3, и только после этого открывать новые счета.

Зачем несколько ИИС-3? Распределение активов по разным брокерам снижает контрагентский риск. К тому же с 2026 года действует страхование средств на ИИС-3 — до 1,4 млн ₽ на одного брокера. Если средства распределены по двум брокерам, потенциальное покрытие достигает 2,8 млн ₽.

Что можно купить на ИИС

На ИИС-3 доступны те же инструменты, что и на обычном брокерском счёте, за одним исключением — иностранные ценные бумаги запрещены с 2024 года.

Доступные инструменты:

• Акции российских компаний — от голубых фишек до небольших эмитентов второго эшелона
• Облигации — ОФЗ (государственные), корпоративные, муниципальные. На ИИС облигации удобны для получения регулярного купонного дохода, но учтите: купоны вывести нельзя, они реинвестируются на счёте
• Биржевые фонды ( БПИФ) — на акции, облигации, золото, денежный рынок и другие классы активов. Один пай фонда обеспечивает диверсификацию по десяткам или сотням бумаг
• Производные инструменты — фьючерсы и опционы (если брокер предоставляет доступ к срочному рынку)

Что нельзя купить:

• Иностранные ценные бумаги — запрет действует с 2024 года и распространяется на акции, облигации и депозитарные расписки иностранных компаний
• Валюту — на ИИС-3 нельзя покупать доллары, евро и другие валюты напрямую

Иностранные бумаги, купленные на ИИС до введения запрета, можно продолжать держать и продавать, но новые покупки невозможны.

Как выбрать инструменты для ИИС. Выбор зависит от горизонта инвестирования и терпимости к риску. Для консервативных инвесторов подходят ОФЗ и фонды облигаций. Для умеренного подхода — смешанная стратегия из облигаций и акций. Для агрессивных — фонды акций и отдельные бумаги. Подробнее о выборе фондов — в руководстве по подбору ETF.

Налоговые вычеты по ИИС-3: кратко

ИИС-3 даёт доступ сразу к двум типам налоговых льгот. Можно использовать оба в рамках одного счёта.

Вычет на взнос

Каждый год можно вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС-3, но не более 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽). Вычет предоставляется за каждый календарный год, в котором были сделаны взносы.

Пример расчёта. Вы внесли на ИИС-3 в течение года 300 000 ₽. Возврат НДФЛ: 300 000 × 13% = 39 000 ₽. Если бы внесли 500 000 ₽, возврат составил бы не 65 000 ₽, а максимальные 52 000 ₽ (13% от лимита 400 000 ₽). Превышение лимита не пропадает — эти деньги работают на счёте, просто не участвуют в расчёте вычета.

Для получения вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС или воспользоваться упрощённым порядком — налоговый агент передаёт данные в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление, которое остаётся только подписать.

Если вам нужен не общий обзор, а пошаговый разбор по документам, срокам и различиям между старым ИИС и ИИС-3, смотрите отдельное руководство: налоговый вычет по ИИС и ИИС-3: как получить и какие документы нужны.

Вычет на доход

При закрытии ИИС-3 по истечении минимального срока инвестиционная прибыль освобождается от НДФЛ в пределах установленного лимита. Точный размер лимита зависит от числа полных лет владения счётом и установленного ежегодного предела. Актуальную формулу расчёта можно проверить на сайте ФНС.

Пример. За 5 лет инвестирования вы заработали 800 000 ₽ прибыли. На обычном брокерском счёте с этой суммы пришлось бы заплатить 104 000 ₽ налога (13%). На ИИС-3 при соблюдении срока владения эта прибыль освобождается от НДФЛ полностью (если не превышен годовой лимит). Плюс за эти же 5 лет вы могли получить до 260 000 ₽ через вычеты на взнос (52 000 × 5 лет).

Купоны и дивиденды на ИИС-3

С 1 января 2025 года дивиденды по акциям можно выводить с ИИС-3 на банковский счёт без потери налоговых льгот. Это нововведение закреплено законом, принятым Госдумой 17 декабря 2024 года.

Купоны по облигациям выводить нельзя — они должны оставаться на ИИС. Обсуждения о возможности вывода купонов ведутся на уровне ЦБ и Минфина, но на данный момент это не действующее правило.

Досрочное закрытие ИИС: последствия

Если закрыть ИИС раньше минимального срока, придётся вернуть все ранее полученные налоговые вычеты вместе с пенями. Инвестиционный доход при этом облагается НДФЛ на общих основаниях.

Единственное исключение — дорогостоящее лечение. Если деньги с ИИС направляются на оплату дорогостоящего лечения по перечню Правительства РФ, налоговые льготы сохраняются. В этом случае средства перечисляются напрямую в медицинскую организацию, а не на руки инвестору.

С 2025 года действует дополнительное правило: для сохранения права на вычет за текущий год нужно держать ИИС открытым до 31 декабря. Закрытие посреди года лишает вычета за этот налоговый период.

Трансформация старого ИИС в ИИС-3

Если у вас остался ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, его можно трансформировать в ИИС-3. Это двухэтапный процесс:

1. Через брокера — подать заявление о трансформации. Брокер переведёт счёт в режим ИИС-3.
2. Через ФНС — подать уведомление в налоговую. Без этого шага налоговые льготы можно потерять по всем ИИС.

При трансформации в срок владения ИИС-3 засчитываются не более 3 лет владения старым ИИС. Если старый ИИС был открыт в 2020 году, при трансформации в 2025 году зачтутся 3 года, и минимальный срок ИИС-3 сократится.

Срок подачи заявления в ФНС для трансформации в 2025 году — с 1 февраля по 31 декабря 2025 года.

Страхование средств на ИИС-3

С 1 января 2026 года действует система страхования средств на ИИС-3 по аналогии с банковскими вкладами.

Ключевые параметры:

• Лимит: до 1,4 млн ₽ на одного брокера
• Что страхуется: деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы и производные инструменты
• Условие: брокер должен быть участником программы страхования (если брокер не участвует, он обязан уведомить клиента)

Если средства распределены по нескольким брокерам — участникам программы, покрытие суммируется. Два брокера — потенциально 2,8 млн ₽ защиты.

ИИС на ребёнка

Российское законодательство не выделяет специальный «детский ИИС» как отдельную категорию. Термин «детский ИИС» не закреплён ни в одном федеральном законе. Вместо этого применяются общие правила Гражданского кодекса о дееспособности несовершеннолетних.

До 14 лет — все сделки совершают законные представители (родители, опекуны, попечители) от имени ребёнка (ст. 28 ГК РФ). Ребёнок не может самостоятельно подать заявку или подписать договор с брокером. На практике большинство брокеров не открывают ИИС на детей младше 14 лет. Даже те, кто это делает, требуют полный пакет документов на ребёнка и представителя.

С 14 до 18 лет — подросток может совершать сделки с письменного согласия родителей (ст. 26 ГК РФ). Некоторые крупные брокеры позволяют открыть ИИС с 14–16 лет при наличии нотариально заверенного согласия родителей, но условия и возрастной порог различаются. Перед подачей заявки уточните у конкретного брокера, предоставляет ли он такую услугу, какие документы требуются и есть ли ограничения по инструментам.

Налоговый вычет для несовершеннолетних. Вычет на взнос можно получить только при наличии налогооблагаемого дохода. У большинства несовершеннолетних такого дохода нет — а значит, вычет на взнос будет недоступен. Если подросток работает официально и платит НДФЛ (например, с летней подработки), формально право на вычет есть. Вычет на доход при закрытии ИИС-3 по истечении минимального срока — доступен для всех владельцев счёта независимо от возраста.

Практический вывод. Открытие ИИС на несовершеннолетнего возможно, но сопряжено с бюрократическими ограничениями и не даёт полного набора налоговых льгот. Большинству семей проще открыть ИИС-3 на имя родителя и инвестировать через него.

ИИС-3 и ПДС: как они соотносятся

Программа долгосрочных сбережений (ПДС) — ещё один инструмент с государственной поддержкой, запущенный в 2024 году. ИИС-3 и ПДС можно использовать одновременно, но у них общий лимит вычета 400 000 ₽ в год. Если вы уже внесли 400 000 ₽ на ИИС-3 и получили максимальный вычет — через ПДС дополнительного вычета не будет, и наоборот.

Главное отличие ПДС — государственное софинансирование: государство добавляет деньги к вашим взносам (размер зависит от дохода). У ИИС такого механизма нет. Зато ИИС-3 даёт полный контроль над инвестициями и возможность торговать на бирже, а ПДС управляется негосударственным пенсионным фондом.

Если вы хотите самостоятельно управлять портфелем — подойдёт ИИС-3. Если нужна «пассивная» накопительная программа с государственным софинансированием — ПДС. Подробнее о налогах на биржевые фонды, включая взаимодействие ИИС с другими инструментами, — в отдельном материале.

Плюсы и минусы ИИС

Стоит ли открывать ИИС

ИИС имеет смысл, если:

• У вас есть доход, облагаемый НДФЛ (для вычета на взнос)
• Вы готовы не трогать вложенные деньги минимум 5 лет
• Вы планируете регулярно инвестировать и хотите получать дополнительный доход от налогового возврата
• Вы уже пользуетесь брокерским счётом и хотите повысить его эффективность

ИИС может не подойти, если:

• Деньги могут понадобиться в любой момент — досрочное закрытие приведёт к потере льгот
• Вы хотите инвестировать в иностранные ценные бумаги
• Вы уже выбрали лимит вычета через ПДС или НПО

Простой расчёт выгоды. Допустим, вы ежегодно вносите на ИИС-3 по 400 000 ₽ и каждый год получаете вычет на взнос. За 5 лет минимального срока владения сумма возвратов составит 260 000 ₽ (52 000 × 5). Это уже ощутимая прибавка к доходности портфеля — и она не зависит от того, выросли ваши инвестиции или нет. Инвестиционная прибыль при закрытии по истечении срока также освобождается от НДФЛ.

Для детального сравнения ИИС с обычным брокерским счётом, а также с ПДС и другими инструментами, планируется отдельный материал.