ИИС-3: 5 лет счёта и 10 лет вычета на финрезультат по статье 219.2 НК РФ

📌 Ключевые выводы

Для ИИС-3, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок самого счёта составляет 5 лет. Но это не означает автоматическое освобождение всей прибыли от НДФЛ через 5 лет.
ФНС в разъяснении по статье 219.2 НК РФ отдельно описывает вычет на положительный финансовый результат и указывает условие не менее 10 лет с даты заключения договора.
Вычет на взнос и вычет на финрезультат - разные налоговые механики. Первый работает ежегодно в пределах общего лимита 400 000 ₽, второй применяется при окончании договора и ограничен 30 млн ₽.
Главная ошибка инвестора: считать ИИС-3 улучшенным старым ИИС типа Б, где достаточно просто досидеть минимальный срок и закрыть счёт без налога.
Практический вывод: ИИС-3 полезен уже через вычет на взнос, но освобождение прибыли нужно планировать отдельно и сверять с актуальной позицией ФНС и брокера.

ИИС-3 часто описывают одной фразой: счёт на 5 лет с двумя налоговыми льготами. Эта фраза удобна для рекламы, но опасна для планирования. Минимальный срок счёта и условия вычета на положительный финансовый результат - не одна и та же строка в Налоговом кодексе.

Посчитаем - потом удивимся. Ошибка всего в одной дате может стоить десятки или сотни тысяч рублей НДФЛ.

Если инвестор открыл ИИС-3 в 2024 году, внёс деньги, купил БПИФ и планирует закрыть счёт в 2029 году, он может выполнить пятилетний срок счёта. Но вопрос освобождения прибыли от налога нужно проверять отдельно. В среднем - это не про вас: у каждого счёта своя дата открытия, свой режим, свои взносы и своя история использования льгот.

Где возникает путаница

Старый ИИС был проще

Старый ИИС, открытый до 2024 года, жил в логике выбора между двумя режимами.

Тип А давал вычет на взнос: инвестор вносил деньги и возвращал часть НДФЛ.

Тип Б освобождал положительный финансовый результат по операциям на счёте при выполнении условий.

Это была грубая, но понятная развилка. Выбор делался между двумя налоговыми идеями.

ИИС-3 устроен иначе. Он объединяет вычет на взнос и отдельный вычет на положительный финансовый результат в рамках новой статьи 219.2 НК РФ, но не превращает их в один автоматический бонус.

Новый ИИС стал длиннее и сложнее

Для счетов, открытых в 2024-2026 годах, минимальный срок составляет 5 лет. Дальше срок растёт: 6 лет для 2027 года, 7 лет для 2028 года, и так до 10 лет для счетов 2031 года и позже.

Эта шкала описывает срок режима ИИС-3. Но вычет на положительный финансовый результат имеет отдельные условия.

ФНС на официальной странице про налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан указывает для вычета на положительный финансовый результат по ИИС, открытому с 01.01.2024, в том числе условие истечения не менее 10 лет с даты заключения договора.

Именно эта строка и ломает простую формулу про 5 лет.

Две льготы ИИС-3

Вычет на взнос

Вычет на взнос - самая прикладная часть ИИС-3 для большинства инвесторов.

Работает так:

инвестор вносит деньги на ИИС-3;
у него есть доход, с которого уплачен НДФЛ;
он заявляет вычет в пределах общего лимита 400 000 ₽ за год;
при ставке 13% ориентир возврата - до 52 000 ₽.

Ключевой нюанс: лимит общий с ПДС и НПО. Если в том же году инвестор уже использовал вычет по долгосрочным сбережениям через другие продукты, ИИС-3 не получает отдельный второй лимит.

Пример. Инвестор внёс 300 000 ₽ на ИИС-3 и 100 000 ₽ в ПДС. Общая база для вычета - 400 000 ₽. При ставке 13% возврат - до 52 000 ₽. Если он внесёт ещё 200 000 ₽ на ИИС-3, налоговый возврат за этот год от этого не увеличится.

Вычет на положительный финансовый результат

Вычет на финрезультат - это освобождение прибыли по операциям на ИИС-3 в пределах условий статьи 219.2.

ФНС описывает несколько важных параметров:

Параметр	Практический смысл
Лимит 30 млн ₽	Освобождение ограничено положительным финансовым результатом по всем договорам ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде
Применение при окончании договора	Это не ежегодный вычет, а финальная налоговая развилка
Условие 10 лет	ФНС отдельно указывает срок не менее 10 лет с даты заключения договора
Роль налогового агента	Брокер применяет вычет только при наличии нужных сведений

Это не запрет пользоваться ИИС-3. Это призыв не обещать себе налоговый результат, который ещё нужно подтвердить условиями.

⚠️ Главная ошибка формулы 5 лет

Пять лет для ИИС-3 2024-2026 годов - это минимальный срок самого счёта. Десять лет в разъяснении ФНС - отдельное условие для вычета на положительный финансовый результат. Для планирования их нельзя складывать в одну короткую фразу.

Сколько стоит ошибка

Сценарий с прибылью 1 млн ₽

Допустим, инвестор внёс на ИИС-3 2 000 000 ₽, за несколько лет портфель вырос до 3 000 000 ₽. Прибыль - 1 000 000 ₽.

Если прибыль не освобождается от НДФЛ, базовый налог при ставке 13% составит 130 000 ₽.

Параметр	Сумма
Взносы	2 000 000 ₽
Стоимость портфеля	3 000 000 ₽
Положительный результат	1 000 000 ₽
НДФЛ 13% без освобождения	130 000 ₽

130 000 ₽ - это не мелкая погрешность. Это больше двух лет максимального вычета на взнос при ставке 13%.

Сценарий с прибылью 5 млн ₽

Теперь крупнее. Взносы - 10 млн ₽, портфель вырос до 15 млн ₽, прибыль - 5 млн ₽.

НДФЛ 13% с прибыли - 650 000 ₽. Если часть базы попадает под повышенную ставку, итог может быть выше.

Хорошая стратегия выживает в плохой год, не наоборот. Но налоговая стратегия должна выживать ещё и в год закрытия счёта. Нельзя считать только среднегодовую доходность и забывать, как именно счёт будет закрыт.

Как планировать ИИС-3 без самообмана

Отделите ежегодную пользу от финальной

У ИИС-3 есть польза, которая понятна уже сейчас: ежегодный вычет на взнос. Он не требует ждать 10 лет до первого эффекта.

Если инвестор каждый год вносит 400 000 ₽ и возвращает 52 000 ₽, это даёт структурную прибавку к стратегии. Возвращённые деньги можно направлять обратно в портфель или использовать для другой цели.

Финальный вычет на положительный результат - отдельная история. Его нужно планировать как будущую опцию, а не как гарантированный результат через 5 лет.

Не закрывайте счёт по календарной привычке

Пятилетний срок может стать психологической ловушкой. Инвестор видит дату, считает счёт выдержанным и закрывает его без проверки налоговых последствий.

Перед закрытием нужны три проверки.

Какой режим счёта действует у брокера.
Какие льготы уже использовались.
Как брокер и ФНС трактуют вычет на положительный финансовый результат именно по этому счёту.

Если хотя бы один ответ неясен, закрытие лучше отложить до письменного подтверждения.

Сравните с обычным брокерским счётом

ИИС-3 не всегда обязан быть единственной оболочкой. Для части капитала обычный брокерский счёт с льготой долгосрочного владения может быть проще.

Задача	ИИС-3	Обычный брокерский счёт
Ежегодный возврат НДФЛ	Да, в пределах лимита	Нет
Свободный вывод денег	Нет, до срока опасно	Да
ЛДВ по бумагам	Не основной режим	Да, при выполнении условий
Простота закрытия	Ниже	Выше
Длинный семейный капитал	Подходит	Подходит как дополнительный слой

Для базового выбора полезен отдельный материал что лучше: ИИС или брокерский счёт.

Что делать инвестору в 2026 году

Если ИИС-3 уже открыт

Не нужно срочно закрывать или менять стратегию. Нужно зафиксировать три вещи: дату открытия, размер использованных вычетов и ожидаемый горизонт.

Если деньги действительно долгие, ИИС-3 остаётся сильным инструментом. Особенно если вы используете ежегодный вычет на взнос и не держите на счёте средства, которые могут понадобиться через год.

Если ИИС-3 только планируется

Не открывайте счёт ради одной рекламной фразы. Решение должно отвечать на три вопроса.

Есть ли НДФЛ для возврата? Без налога к возврату вычет на взнос теряет значительную часть смысла.

Есть ли горизонт? Деньги на ИИС-3 должны быть отделены от резерва и коротких целей.

Есть ли план выхода? Уже на входе нужно понимать, что будет через 5, 7 или 10 лет.

Если старый ИИС трансформируется

Здесь нужна особая аккуратность. У трансформированных счетов есть переходные условия, отдельный зачёт срока и риск потерять старую логику вычетов при небрежном оформлении.

Подробный разбор - в статье про перевод ИИС и лимит 30 млн ₽.

ℹ️ Это не индивидуальная налоговая консультация

Статья объясняет общий механизм по публичным разъяснениям ФНС и действующему режиму ИИС-3. Перед закрытием счёта, трансформацией старого ИИС или заявлением крупного вычета проверьте свою ситуацию в личном кабинете ФНС и у брокера как налогового агента.

Практическая матрица

Короткий выбор

Ситуация	Что делать
Нужен ежегодный возврат НДФЛ	Использовать ИИС-3 в пределах лимита 400 000 ₽
План закрытия через ровно 5 лет	Проверить, не завязаны ли ожидания на вычет на финрезультат
Счёт открыт в 2024-2026 годах	Помнить: срок счёта 5 лет, но финальная льгота проверяется отдельно
Прибыль уже крупная	Получить подтверждение условий до закрытия
Горизонт неопределённый	Рассмотреть обычный брокерский счёт

Главная формула

ИИС-3 в 2026 году стоит считать двумя строками.

Строка первая: ежегодный вычет на взнос - понятная текущая польза.

Строка вторая: вычет на положительный финансовый результат - будущая налоговая опция с отдельными условиями.

Когда эти строки смешивают, стратегия становится красивой на бумаге и хрупкой в реальности.

📋 Итого

Пять лет ИИС-3 и десять лет для вычета на положительный финансовый результат - это не одно правило. Для счетов 2024-2026 годов минимальный срок самого ИИС-3 составляет 5 лет, но ФНС отдельно описывает условие 10 лет для вычета на финрезультат по статье 219.2 НК РФ. Поэтому ИИС-3 разумно использовать как долгосрочную налоговую оболочку с ежегодным вычетом на взнос, но перед закрытием счёта нельзя автоматически ожидать освобождения всей прибыли через 5 лет. Проверяйте дату открытия, использованные льготы, лимит 30 млн ₽ и позицию брокера как налогового агента.

Частые вопросы

Минимальный срок счёта для ИИС-3, открытых в 2024-2026 годах, действительно составляет 5 лет. Но освобождение положительного финансового результата нужно проверять отдельно по условиям статьи 219.2 НК РФ и позиции ФНС.

Нет. Вычет на взнос заявляется по годам в пределах общего лимита 400 000 ₽ для долгосрочных сбережений. Десятилетнее условие связано с вычетом на положительный финансовый результат.

Это предельный размер положительного финансового результата, который может быть освобождён по всем договорам ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде, при выполнении условий вычета.

Да, если у инвестора есть НДФЛ для ежегодного вычета, долгий горизонт и нет потребности выводить эти деньги раньше срока. Просто финальную льготу нельзя считать автоматической через 5 лет.

Базовый ориентир - официальный раздел ФНС о налоговых вычетах на долгосрочные сбережения граждан и документы в личном кабинете налогоплательщика. Для конкретного закрытия счёта важна также позиция брокера как налогового агента.