ИИС-3: условия, льготы и отличия от старого ИИС

С 1 января 2024 года в России действует единый тип индивидуального инвестиционного сч��та — ИИС-3. Он пришёл на смену двум прежним режимам (тип А и тип Б), объединив их налоговые преимущества. Если вы только начинаете инвестировать или уже имеете старый ИИС, разобраться в условиях ИИС-3 — первый шаг к тому, чтобы извлечь из него максимум. В этой статье — подробный разбор того, как устроен ИИС третьего типа, чем он отличается от предшественников и на что обратить внимание при открытии. Общие вопросы об ИИС — что это и как он работает — мы разбирали в отдельном материале.

Что такое ИИС-3 простыми словами

ИИС-3 — это брокерский счёт с особым налоговым режимом. Через него можно покупать акции, облигации, биржевые фонды (БПИФ) и другие инструменты на Московской бирже, как и через обычный брокерский счёт. Разница — в налоговых льготах, которые недоступны на обычном счёте.

Правовое основание — Федеральный закон № 58-ФЗ от 23.03.2024, вступивший в силу с 1 января 2024 года. Закон упразднил деление на тип А (вычет на взнос) и тип Б (вычет на доход) и ввёл единый режим с комбинированными льготами.

ИИС-3 даёт инвестору сразу два налоговых преимущества:

1. Вычет на взнос — возврат 13% НДФЛ от суммы, внесённой на счёт за год (максимум 52 000 ₽).
2. Вычет на доход — освобождение инвестиционной прибыли от НДФЛ при закрытии счёта по истечении минимального срока.

Раньше инвестор выбирал один из двух вычетов, теперь оба доступны в рамках одного счёта. Это главное концептуальное изменение ИИС-3.

Ключевые условия ИИС-3

Минимальный срок владения

Срок, в течение которого счёт должен оставаться открытым для сохранения налоговых льгот, зависит от года открытия:

Если вы пл��нируете открыть ИИС-3, с точки зрения минимального срока выгоднее сделать это до конца 2026 года — обязательство составит 5 лет. С 2027 года срок будет расти на год ежегодно, пока не достигнет 10 лет.

Лимит пополнения

Верхнего ограничения на сумму пополнения ИИС-3 нет — вносить можно сколько угодно. Для старых ИИС типа А и Б действовал лимит в 1 000 000 ₽ в год. Для расчёта налогового вычета на взнос учитывается не более 400 000 ₽ в год, но это ограничение ��менно на вычет, а не на размер пополнения.

Количество счетов

Одновременно можно иметь до трёх ИИС-3 — у одного или у разных брокеров. Для сравнения: по старым правилам допускался только один ИИС. Нельзя одновременно иметь ИИС-3 и ИИС старого типа. Если у вас остался старый ИИС, его нужно сначала закрыть или трансформировать.

Валюта и активы

На ИИС-3 можно вносить только рубли. Покупка иностранных ценных бумаг запрещена с 2024 года. Если на старом ИИС остались иностранные бумаги, их можно держать и продавать, но ��овые покупки невозможны.

Налоговые льготы ИИС-3

ИИС-3 предоставляет два т��па налоговых вычетов. Оба можно использовать в рамках одного счёта — выбирать между ними, как раньше, не нужно.

Вычет на взнос (бывший тип А)

Каждый год можно вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС-3, но не более 52 000 ₽ (это 13% от 400 000 ₽ — лимит для расчёта вычета). Вычет предоставляется за каждый календарный год, в котором были сделаны взносы, и не зависит от результатов инвестирования.

Пример. Вы внесли на ИИС-3 за год 350 000 ₽. Возврат НДФЛ составит 350 000 × 13% = 45 500 ₽. Внесли 500 000 ₽ — возврат составит не 65 000 ₽, а максимальные 52 000 ₽ (лимит 400 000 ₽). Деньги сверх лимита работают на счёте, но в расчёт вычета не входят.

Для получения вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ или воспользоваться упрощённым порядком: налоговый агент (брокер) передаёт данные в ФНС, в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление, которое достаточно подписать.

Условие: вычет на взнос доступен только налоговым резидентам РФ с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Без налогооблагаемого дохода вычет получить нельзя.

Вычет на доход (бывший тип Б)

При закрытии ИИС-3 по истечении минимального срока инвестиционная прибыль освобождается от НДФЛ. Лимит освобождения — до 30 000 000 ₽ совокупно по всем ИИС-3, закрытым в одном налоговом периоде.

Пример. За 5 лет инвестирования вы заработали 900 000 ₽ прибыли. На обычном брокерском счёте с этой суммы пришлось бы заплатить 117 000 ₽ НДФЛ (13%). На ИИС-3 при соблюдении минимального срока эта прибыль от налога освобождена. Параллельно за те же 5 лет вы могли получить до 260 000 ₽ возвратов через вычеты на взнос (52 000 × 5). Итого налоговая выгода — до 377 000 ₽.

Купоны и дивиденды

С 1 января 2025 года дивиденды по акциям можно выводить с ИИС-3 на банковский счёт без потери налоговых льгот.

Купоны по облигациям выводить нельзя — они остаются на ИИС-3 и реинвестируются. Обсуждения о возможности вывода купонов ведутся на уровне ЦБ и Минфина, но на текущий момент это ограничение действует.

Это различие — дивиденды можно, купоны нельзя — одна из самых частых ошибок в материалах об ИИС-3. Учитывайте его при планировании портфеля: если вы рассчитываете на регулярный доход с ИИС, фонды акций с выплатой дохода позволят выводить дивиденды, а фонды облигаций — нет (купоны останутся на счёте).

Чем ИИС-3 отличается от ИИС типа А и Б

Сводная таблица для наглядного сравнения трёх режимов:

Что стало лучше:

• Двойной вычет вместо выбора между А и Б
• Несколько счетов одновременно
• Нет потолка пополнения
• Вывод дивидендов без потери льгот
• Страхование средств по аналогии с банковскими вкладами

Что стало жёстче:

• Минимальный срок увеличился с 3 до 5–10 лет
• Запрет на иностранные ценные бумаги
• Общий лимит вычета с ПДС и НПО

Страхование средств на ИИС-3

С 1 января 2026 года действует система страхования средств на ИИС-3, аналогичная страхованию банковских вкладов через АСВ (Агентство по страхованию вкладов).

Ключевые параметры:

• Лимит покрытия: до 1 400 000 ₽ на одного брокера
• Что страхуется: денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и производные финансовые инструменты на ИИС-3
• Условие: брокер должен быть участником системы страхования. Если брокер не участвует, он обязан уведомить клиента при открытии счёта
• Распространяется на: ИИС-3, открытые с 2024 года, включая трансформированные из старых ИИС

Если ваши средства распределены по нескольким брокерам — участникам программы, покрытие суммируется. Два брокера — потенциально 2,8 млн ₽ защиты, три — 4,2 млн ₽. Это одна из причин, по которой возможность иметь несколько ИИС-3 стала практически полезной.

Что можно покупать на ИИС-3

На ИИС-3 доступны те же инструменты, что и на обычном брокерском счёте, за исключением иностранных ценных бумаг:

• Акции российских компаний — от голубых фишек (Сбер, Лукойл, Газпром) до компаний второго и третьего эшелонов
• Облигации — ОФЗ (государственные), корпоративные, муниципальные. Купоны остаются на счёте и реинвестируются
• Биржевые фонды (БПИФ) — на акции, облигации, золото, денежный рынок и другие классы активов. Один пай фонда обеспечивает диверсификацию по десяткам или сотням бумаг
• Производные инструменты — фьючерсы и опционы, если брокер предоставляет доступ к срочному рынку

Запрещены:

• Иностранные акции, облигации и депозитарные расписки
• Покупка валюты (доллары, евро и другие валюты напрямую на ИИС-3 недоступны)

Для начинающего инвестора с ИИС-3 биржевые фонды — удобная точка входа. Фонды на денежный рынок подходят для парковки средств с минимальным риском. Фонды на российские облигации обеспечива��т умеренную доходность. Фонды на российские акции — инструмент для долгосрочного роста. Подробнее о выборе — в руководстве по подбору ETF.

Несколько ИИС-3: зачем и как

Возможность открыть до трёх ИИС-3 одновременно — одно из ключевых нововведений. Зачем это может быть нужно:

Диверсификация контрагентского риска. Распределение средств по нескольким брокерам снижает зависимость от одного посредника. С учётом страхования до 1,4 млн ₽ на каждого брокера, три счёта потенциально дают 4,2 млн ₽ защиты.

Разделение стратегий. Один ИИС-3 можно использовать для консервативного портфеля из облигаций и денежного рынка, другой — для активного портфеля из акций. Такое разделение упрощает учёт и оценку результатов каждой стратегии отдельно.

Использование лучших условий. У разных брокеров ��тличаются комиссии, набор инструментов и качество аналитики. Можно покупать облигации у одного б��окера с низкой комиссией на долговом рынке, а акции — у другого с удобным торговым терминалом.

Ограничения:

• Лимит вычета на вз��ос (400 000 ₽) — общий на все ИИС-3. Не получится получить по 52 000 ₽ с каждого.
• Вычет на доход (до 30 млн ₽) тоже суммируется по всем ИИС-3, закрываемым в одном году.
• Минимальный срок действует для каждого счёта отдельно с даты его открытия.

Досрочное закрытие: последствия

Если закрыть ИИС-3 до истечения минимального срока, все ранее полученные вычеты на взнос придётся вернуть в бюджет вместе с пенями. Инвестиционная прибыль будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.

С 2025 года действует дополнительное правило: для сохранения права на вычет за текущий год нужно держать ИИС-3 открытым до 31 декабря. Закрытие посреди года лишает вычета за этот налоговый период, даже если с момента открытия уже прошло больше минимального срока.

Единственное исключение — тяжёлые жизненные обстоятельства. К ним относится дорогостоящее лечение по перечню Правительства РФ. В этом случае средства можно направить на оплату лечения без потери налоговых льгот. Деньги перечисляются напрямую в медицинскую организацию, а не на руки инвестору.

Открытие ИИС-3: пошаговый порядок

Открытие занимает несколько минут и ничем не отличается от открытия обычного ��рокерского счёта.

1. Выбрать брокера. Обратите внимание на комиссии за сделки, удобство приложения и наличие нужных инструментов. Комиссия за обслуживание ИИС-3 у большинства крупных брокеров нулевая.

2. Подать заявку. В мобильном приложении или на сайте брокера выбрать «Открыть ИИС-3». При дистанционном открытии потребуется верификация через Госуслуги.

3. Подписать договор. Счёт активируется, как правило, в тот же день.

4. Пополнить счёт. Перевести деньги на ИИС-3 по реквизитам или через приложение брокера.

5. Начать инвестировать. Покупать ценные бумаги на бирже.

Открытие бесплатно у всех брокеров. Обслуживание счёта тоже, как правило, не стоит денег. Оплата — только комиссия за совершённые сделки.

Кто может открыть: гражданин РФ (или налоговый резидент РФ) старше 18 лет. С 14 лет — с письменного согласия родителей, но на практике условия различаются от брокера к брокеру.

Трансформация старого ИИС в ИИС-3

Если у вас есть ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года, его можно трансформировать в ИИС-3. Это двухэтапный процесс:

1. Через брокера — подать заявление о трансформации. Брокер переведёт счёт в режим ИИС-3.
2. Через ФНС — подать уведомление в налоговую в установленный срок. Без этого шага налоговые льготы могут быть утрачены.

При трансформации в срок владения ИИС-3 засчитываются не более 3 лет стажа старого ИИС. Если старый ИИС был открыт в 2020 году (5 лет назад), зачтутся максимум 3 года — оставшийся срок до закрытия с сохранением льгот составит 2 года.

Срок подачи уведомления в ФНС: с 1 февраля по 31 декабря текущего года.