Налоговый вычет по ИИС и ИИС-3: как получить и какие документы нужны

Налоговый вычет по ИИС выглядит простым только на рекламных баннерах брокеров. На практике инвестору нужно ответить минимум на четыре вопроса: какой у вас счёт, какой вычет вы хотите получить, какие документы нужны и не потеряете ли вы льготу при закрытии счёта. С 2024 года ситуация стала сложнее: старые ИИС живут по одним правилам, а ИИС-3 — по другим. В этом материале разберём оба режима без путаницы и с практическим акцентом на документы, сроки и частые ошибки.

Если вам сначала нужен общий обзор, начните с материалов что такое ИИС и как он работает и ИИС-3: условия, льготы и отличия от старого ИИС. Эта статья уже не про устройство счёта, а именно про получение налоговой выгоды.

Какие вычеты вообще бывают по ИИС

Сегодня фактически сосуществуют два режима:

1. Старый ИИС, открытый до 31 декабря 2023 года включительно. Для него действует статья 219.1 НК РФ.
2. Новый ИИС-3 и связанные с ним вычеты на долгосрочные сбережения. Для него ФНС применяет статью 219.2 НК РФ.

Из-за этого под словами «налоговый вычет по ИИС» разные инвесторы часто имеют в виду разные вещи.

Вычет на взнос: кому положен и сколько можно вернуть

Старый ИИС

Если счёт открыт до 31 декабря 2023 года и вы используете вычет на взнос, применяется классическая схема старого ИИС:

• в расчёт берутся деньги, которые вы внесли на ИИС за календарный год;
• лимит для расчёта вычета — 400 000 ₽ за год;
• при ставке НДФЛ 13% максимальный возврат составляет 52 000 ₽;
• если счёт закрыть раньше 3 лет, полученный вычет придётся вернуть с пенями.

ФНС отдельно указывает, что вычет на взнос по старому ИИС предоставляется, если договор на ведение счёта был заключён в соответствующем налоговом периоде или действовал весь год. Также в течение срока действия такого счёта у инвестора не должно быть другого ИИС, кроме случая перевода всех активов на новый ИИС.

ИИС-3

Для ИИС-3 вычет на взнос входит в вычеты на долгосрочные сбережения:

• в общий лимит попадают взносы на ИИС, ПДС и НПО;
• общий лимит для расчёта вычета — 400 000 ₽ за год;
• для доходов, облагаемых по ставке 13%, ориентир по возврату тот же: до 52 000 ₽;
• если часть доходов облагается по ставке 15%, верхний возврат может быть выше, что ФНС отдельно отмечала в разъяснениях 2025 года;
• при досрочном прекращении ИИС без перевода всех активов на другой ИИС вычет подлежит восстановлению.

Именно здесь многие инвесторы ошибаются: пополнили ИИС-3 на 400 000 ₽ и одновременно пополнили ПДС ещё на 400 000 ₽, после чего ждут два независимых вычета. Так не работает. Лимит общий, и его нужно делить между несколькими инструментами.

Вычет на доход: старый ИИС и ИИС-3 считаются по-разному

Старый ИИС

По старому ИИС вычет на доход работает так:

• счёт должен существовать не менее 3 лет;
• вы не должны были пользоваться вычетом на взнос по этому же счёту;
• доход по операциям на ИИС освобождается от налога при закрытии счёта;
• получить льготу можно через налогового агента или через 3-НДФЛ.

Это классический режим бывшего ИИС типа Б. Если по счёту хотя бы один раз заявлялся вычет на взнос, вычет на доход по старым правилам уже не применяется.

ИИС-3

Для ИИС-3 ФНС выделяет отдельный вычет на положительный финансовый результат по операциям на счёте. По действующей позиции ФНС на март 2026 года:

• вычет ограничен суммой не более 30 млн ₽ по всем договорам ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде;
• доход должен перечисляться непосредственно на такой ИИС;
• вычет даётся при закрытии счёта;
• в официальном разделе ФНС для этого вычета указано условие не менее 10 лет с даты заключения договора.

Это важный момент: в публичных обзорах ИИС-3 часто упрощают тему до формулы «счёт 5 лет и вы получаете оба вычета». Для прикладного налогового планирования лучше ориентироваться не на маркетинговое описание, а на текущие разъяснения ФНС по статье 219.2. Если ваш сценарий связан с закрытием ИИС-3 ради вычета на доход, безопаснее заранее проверить его в личном кабинете ФНС или запросить письменное подтверждение у брокера.

Как получить вычет: три рабочих сценария

1. Через 3-НДФЛ

Это самый понятный и универсальный путь. Он подходит:

• для старого ИИС с вычетом на взнос;
• для старого ИИС с вычетом на доход;
• для ИИС-3, когда вы заявляете вычет на взнос;
• для ИИС-3, когда брокер не оформляет вычет на доход как налоговый агент и вы идёте через налоговую.

Базовая логика такая:

1. Заканчивается календарный год, в котором были взносы или образовалось право на вычет.
2. Вы заполняете 3-НДФЛ.
3. Прикладываете подтверждающие документы.
4. Направляете декларацию в ФНС через личный кабинет или лично.
5. Ждёте камеральную проверку и возврат.

Если вы подаёте декларацию только ради возврата налога, жёсткой привязки к 30 апреля обычно нет: это не обязательное декларирование дохода, а добровольное получение вычета. Но откладывать надолго не стоит, потому что на практике ориентир — последние три года.

2. В упрощённом порядке через личный кабинет ФНС

Этот путь особенно удобен для вычета на взнос. ФНС прямо пишет, что для упрощённого порядка не нужны ни 3-НДФЛ, ни бумажный пакет подтверждений, если нужные сведения уже есть у налоговой.

Как это выглядит на практике:

• брокер и другие источники передают сведения в ФНС;
• в личном кабинете появляется предзаполненное заявление;
• вы проверяете данные и подтверждаете заявление;
• налоговая рассматривает его без отдельной декларации.

Для инвестора это самый быстрый сценарий, если счёт и взносы корректно отражаются в информационном обмене. Но если заявление не появилось, возвращаемся к обычной схеме с 3-НДФЛ и документами.

3. Через налогового агента

Этот сценарий обычно актуален для вычета на доход:

• по старому ИИС типа Б инвестор подаёт заявление в налоговую о выдаче справки, подтверждающей, что вычет на взнос не использовался и других ИИС не было;
• налоговая рассматривает заявление до 30 дней;
• после этого брокер как налоговый агент применяет вычет.

Для ИИС-3 ФНС также указывает сценарий через налогового агента, если у него есть нужные сведения о количестве договоров и соблюдении условий. Если у брокера нет подтверждения, он не станет самостоятельно освобождать доход от налога.

Какие документы нужны

Список зависит от типа вычета, но для вычета на взнос по старому ИИС ФНС прямо называет такой базовый набор:

• договор на ведение ИИС или документы о присоединении к регламенту брокерского обслуживания;
• документы, подтверждающие пополнение счёта;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка о доходах и удержанном налоге, если данные не подтянулись автоматически.

Документами о пополнении счёта могут быть:

• платёжное поручение, если вы переводили деньги из банка;
• приходно-кассовый ордер, если вносили наличные;
• поручение на зачисление средств вместе с отчётом брокера, если деньги переводились с другого счёта у того же брокера.

Для вычета на доход по старому ИИС обычно дополнительно нужны отчёты брокера, подтверждающие операции на счёте. Для ИИС-3 набор документов зависит от того, идёте ли вы через 3-НДФЛ или через налогового агента. В спорных случаях лучше сразу запросить у брокера:

• брокерский отчёт за нужный период;
• отчёт о движении денежных средств;
• подтверждение даты открытия счёта;
• подтверждение перечисления дохода непосредственно на ИИС, если речь идёт о вычете на доход.

Сроки: когда подавать и как не пропустить деньги

Для инвестора важны четыре срока:

1. После окончания календарного года можно заявлять вычет на взнос.
2. До 30 дней ФНС рассматривает заявление для выдачи справки налоговому агенту по вычету на доход.
3. Несколько предыдущих лет можно вернуть через декларацию, но лучше не копить долгий хвост.
4. До закрытия счёта нужно понять, не потеряете ли вы льготу из-за досрочного прекращения договора.

Если вы пользуетесь личным кабинетом ФНС, самое практичное решение — раз в начале года проверять, не появилось ли предзаполненное заявление на вычет. Это экономит время и снижает риск пропустить срок возврата за более старый период.

Частые ошибки

Пытаться совместить старый тип А и старый тип Б

На старом ИИС выбрать оба вычета нельзя. Если вы пользовались вычетом на взнос, то вычет на доход по этому же старому счёту уже не применяется.

Игнорировать общий лимит 400 000 ₽

Для ИИС-3 лимит общий с ПДС и НПО. Это одна из самых частых причин, почему фактический возврат оказывается ниже ожидаемого.

Закрывать счёт без проверки последствий

По старому ИИС раннее закрытие до 3 лет ломает вычет на взнос. По ИИС-3 досрочное прекращение договора также может привести к восстановлению ранее полученной льготы.

Полагаться только на брокерский маркетинг

Рекламная формулировка «оба вычета на одном счёте» не равна автоматическому праву на освобождение дохода в любой момент. Для вычета на доход по ИИС-3 нужно опираться на актуальные условия ФНС, а не только на обзорные статьи брокеров.

Что выгоднее на практике

Если у вас старый ИИС и вы ежегодно пополняли его на сумму до 400 000 ₽, а официальный доход облагается НДФЛ, чаще всего уже выбран путь вычета на взнос. Тогда главная задача — аккуратно собрать возврат за пропущенные годы и не закрыть счёт раньше срока.

Если у вас старый ИИС без вычетов на взнос и счёт уже прожил 3 года, стоит отдельно посчитать, не выгоднее ли вычет на доход при закрытии.

Если у вас новый ИИС-3, практический сценарий на ближайшие годы чаще выглядит так:

• вычет на взнос получать ежегодно;
• лимит 400 000 ₽ не смешивать без необходимости с ПДС;
• по вычету на доход заранее сверять позицию ФНС и брокера, особенно если счёт открывался или менял тип в 2024-2025 годах.

Для налоговой оптимизации вокруг фондов и брокерского счёта полезно также держать под рукой материал налоги на ETF и БПИФ: полное руководство. Он помогает понять, где выгоднее обычный брокерский счёт, где ИИС, а где лучше льгота долгосрочного владения.