Налоговый вычет по ИИС и ИИС-3: как получить и документы

Вопрос «как получить налоговый вычет по ИИС» в 2026 году уже нельзя разбирать в отрыве от даты открытия счёта. Старые ИИС и новые ИИС-3 существуют параллельно, а налоговые правила для них отличаются сильнее, чем это часто выглядит в рекламных обзорах брокеров.

Эта статья нужна, чтобы спокойно разложить тему по полкам: какой вычет у вас вообще может быть, какие документы обычно нужны, через какой канал подавать заявление и где чаще всего возникает ошибка, из-за которой ожидания не совпадают с реальностью.

Какие вычеты по ИИС вообще актуальны сейчас

На практике нужно различать два режима.

Самая частая ошибка начинается уже здесь: человек читает материал про ИИС-3, а действует у него старый счёт. Или наоборот. После этого ломается вся логика ожиданий по срокам и документам.

Вычет на взнос: кому положен и как считается

Старый ИИС

Для старого ИИС логика классическая:

• в расчёт берутся деньги, внесённые на счёт за календарный год;
• лимит для расчёта вычета — 400 000 ₽;
• для дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, ориентир по возврату — до 52 000 ₽;
• при досрочном закрытии счёта вычет подлежит восстановлению, а налоговая выгода теряется.

Этот сценарий знаком инвесторам по старому «типу А». Если счёт уже жил в таком режиме, задача обычно сводится к аккуратной подаче заявления и проверке, не нарушены ли условия по счёту.

ИИС-3

Для ИИС-3 вычет на взнос входит в вычеты на долгосрочные сбережения граждан. Именно отсюда и возникает главное отличие от старой модели.

Что важно в 2026 году:

• лимит 400 000 ₽ в год общий для ИИС-3, ПДС и НПО;
• для базовой ставки 13% ориентир по возврату остаётся тем же — до 52 000 ₽;
• если часть налоговой базы облагается по повышенной ставке, фактический потолок может быть выше, но для большинства частных инвесторов безопасный ориентир остаётся прежним;
• при досрочном прекращении договора без корректного перевода активов льгота подлежит восстановлению.

Вычет на доход: старый ИИС и ИИС-3 устроены по-разному

Старый ИИС

Для старого ИИС вычет на доход — это логика бывшего «типа Б». В базовом виде она выглядит так:

• счёт должен просуществовать не менее 3 лет;
• вы не должны были использовать по нему вычет на взнос;
• положительный результат по операциям на счёте освобождается от налога при закрытии;
• вычет оформляется либо через налогового агента, либо через ФНС.

Если по старому ИИС хотя бы один раз уже заявлялся вычет на взнос, режим типа Б по этому же счёту больше не работает.

ИИС-3

По ИИС-3 ФНС на своей официальной странице по статье 219.2 НК РФ отдельно описывает вычет в сумме положительного финансового результата. На 1 апреля 2026 года налоговая указывает для него следующие условия:

• лимит — не более 30 млн ₽ по всем договорам ИИС, прекращённым в одном налоговом периоде;
• доход должен перечисляться непосредственно на такой ИИС;
• вычет применяется по окончании договора;
• ФНС отдельно указывает условие истечения не менее 10 лет с даты заключения договора.

Именно поэтому в прикладном контуре опасно писать, что ИИС-3 автоматически даёт «оба вычета через 5 лет». Для вычета на взнос и для вычета на положительный финансовый результат у ФНС сейчас разные опорные формулировки.

Как получить вычет на практике

В 2026 году у инвестора обычно есть три рабочих канала.

1. Через 3-НДФЛ

Это самый универсальный путь. Он нужен, когда:

• в личном кабинете ФНС не появилось готовое заявление;
• вы хотите подать всё сами;
• ситуация нестандартная и лучше приложить документы вручную;
• брокер не закрывает вашу задачу как налоговый агент.

Общая схема простая:

1. Заканчивается год, в котором были взносы или возникло право на вычет.
2. Вы готовите 3-НДФЛ.
3. Прикладываете документы по счёту и подтверждения взносов.
4. Отправляете пакет через личный кабинет ФНС или иным доступным способом.
5. Дожидаетесь камеральной проверки и возврата.

2. В упрощённом порядке через личный кабинет ФНС

Это самый удобный вариант, если брокер участвует в информационном обмене и налоговая уже получила нужные данные.

Тогда схема выглядит так:

• брокер передаёт сведения;
• в личном кабинете появляется предзаполненное заявление;
• вы проверяете данные и подтверждаете заявление;
• ФНС рассматривает его без отдельной 3-НДФЛ и без полного бумажного пакета.

Упрощённый порядок хорош тем, что убирает лишнюю бюрократию. Но он не работает по умолчанию для всех без исключения. Если заявление не появилось, возвращайтесь к обычной схеме через декларацию.

3. Через налогового агента

Этот вариант чаще обсуждается в контексте вычета на доход.

На практике логика такая:

• брокер как налоговый агент применяет вычет только если у него есть достаточные подтверждения;
• по старому ИИС может понадобиться справка о том, что вычет на взнос не использовался;
• по ИИС-3 брокер ориентируется на сведения, которыми располагает сам и которые получил через обмен с ФНС.

Если у брокера нет подтверждения, рассчитывать на автоматическое освобождение от налога не стоит.

Какие документы обычно нужны

Базовый комплект зависит от канала подачи и режима счёта, но чаще всего полезно подготовить:

• договор на ведение ИИС или документы о присоединении к регламенту;
• подтверждение даты открытия счёта;
• документы о пополнении счёта;
• брокерский отчёт за нужный период;
• справку о доходах и удержанном налоге, если данные не подтянулись автоматически;
• 3-НДФЛ, если вы идёте по классической схеме.

В спорных случаях стоит заранее запросить у брокера:

• отчёт о движении денежных средств;
• подтверждение перечисления дохода непосредственно на ИИС, если речь о положительном финансовом результате;
• подтверждение того, какой именно налоговый режим действует по счёту.

Когда подавать заявление

Здесь инвестору важно помнить несколько простых правил.

1. Вычет на взнос заявляют после окончания календарного года, в котором были взносы.
2. Если вы идёте через упрощённый порядок, сначала проверяйте личный кабинет ФНС.
3. Если вы подаёте через декларацию, не стоит откладывать это на долгие годы, даже если формально речь идёт о возврате налога, а не об обязательном декларировании.
4. Перед закрытием счёта всегда отдельно считайте, не потеряете ли вы льготу из-за досрочного прекращения договора.

Частые ошибки

Путать старый ИИС и ИИС-3

Это базовая ошибка, из которой вырастают все остальные. Разные статьи НК РФ, разные сроки, разная логика вычетов.

Игнорировать общий лимит 400 000 ₽

Для ИИС-3 это одна из самых дорогих ошибок ожиданий. Человек считает два или три отдельных вычета, а по факту упирается в один общий лимит.

Закрывать счёт без просчёта последствий

Если счёт закрыт раньше положенного срока, налоговую выгоду можно потерять. Поэтому решение о закрытии нельзя принимать только по эмоции или из-за краткосрочной рыночной просадки.

Полагаться только на маркетинг брокера

Рекламный тезис «оба вычета на одном счёте» не заменяет официальные формулировки ФНС. Для YMYL-тем лучше опираться на налоговую логику, а не на упрощённые баннеры.

Что выгоднее на практике

Если у вас старый ИИС и вы уже много лет получаете вычет на взнос, задача обычно не в том, чтобы искать новый «лучший режим», а в том, чтобы не допустить техническую ошибку при подаче и не потерять льготу из-за спешки.

Если у вас старый ИИС без вычета на взнос и счёт уже прожил 3 года, нужно отдельно считать, что выгоднее именно в вашем случае: закрыть его, сохранить режим или идти в трансформацию.

Если у вас ИИС-3, самая практичная логика для большинства инвесторов выглядит так:

• ежегодно использовать вычет на взнос;
• не смешивать без необходимости лимит ИИС-3 с ПДС и НПО;
• по положительному финансовому результату ориентироваться на официальные формулировки ФНС, а не на сокращённые маркетинговые обещания.

Если же вы ещё только выбираете, какой режим счёта нужен, начните со сравнительного материала что лучше: ИИС или брокерский счёт. Он помогает понять, нужен ли вам сам режим ИИС до того, как разбираться с документами.