ИИС-3 в 2026: перевод старых счетов и лимит 30 миллионов

ИИС-3 — это индивидуальный инвестиционный счёт нового образца, который действует для договоров с 1 января 2024 года и совмещает логику вычета на взнос и освобождения от НДФЛ по доходу, но в более жёстких рамках по сроку и доступным активам.

В 2026 году вокруг него накопилась новая практика: появился лимит 30 млн ₽ по налоговому освобождению и уточнился порядок зачёта срока старого счёта.

Посчитаем — потом удивимся, насколько разные ответы по переводу получают читатели в трёх разных позициях: со старым ИИС-1 на крупном балансе, с молодым ИИС-2 годовой давности и без счёта вовсе. Дальше — разбор для каждого из этих случаев.

Что такое ИИС-3 и чем отличается от ИИС-1/2

Старые типы А и Б открывать больше нельзя. Для новых договоров с 2024 года работает только ИИС-3. Открытые до этого ИИС-1 и ИИС-2 живут в своём исходном режиме, пока инвестор не закроет их или не трансформирует.

Главные конструктивные отличия лежат в трёх точках.

• Горизонт. Старый ИИС требовал 3 года минимального срока, ИИС-3 для договоров 2024-2026 годов — 5 лет, дальше срок растёт.
• Льготы. Старый контур заставлял выбирать между типом А (вычет на взнос) и типом Б (освобождение дохода). На ИИС-3 оба механизма уживаются в рамках статьи 219.2 НК РФ, но с собственными лимитами.
• Количество счетов. Старый ИИС можно было держать только один. По ИИС-3 разрешено до трёх счетов, если у инвестора нет действующего ИИС-1 или ИИС-2.

ИИС-3 меньше подходит для краткосрочных тактик и больше — для планового накопления. Базовую логику ИИС разбирает вводный материал: что такое ИИС и как он работает.

Лимит 30 миллионов: как работает и для каких доходов

Верхний потолок 30 млн ₽ по налоговому освобождению — уточнение, закрепившееся за ИИС-3 к 2026 году. Формулировки часто обтекаемые, поэтому контур стоит зафиксировать прямо.

Лимит применяется к вычету на положительный финансовый результат по ИИС-3. Это тот самый не платить НДФЛ с дохода, который раньше относился к ИИС типа Б. Он распространяется на доходы внутри счёта:

• прибыль от продажи российских биржевых ценных бумаг;
• купонный доход по облигациям, полученный на ИИС-3;
• дивиденды, начисленные по акциям на счёте.

Размер освобождаемого дохода ограничен 30 млн ₽ по всем договорам ИИС, прекращённым у одного инвестора в одном налоговом периоде. Всё, что сверху, облагается НДФЛ по общим правилам.

На практике лимит чувствителен для двух категорий инвесторов: тех, кто планирует выйти на крупный капитал в пределах одного счёта, и тех, кто рассчитывает закрыть сразу несколько ИИС-3 в одном году.

Для инвестора со средним портфелем на длинном горизонте 30 млн ₽ — широкая граница, а не ежедневный ограничитель. В среднем — это не про вас: типичный счёт частного инвестора в 2026 году доходит до этого порога только в моделях, где капитал растёт через регулярные взносы десятилетиями.

Точную сверку формулировок стоит делать по актуальной редакции статьи 219.2 НК РФ и разъяснениям ФНС.

Трансформация старого ИИС в ИИС-3: пошаговая инструкция

Перевод старого счёта в новый режим — не переключение галочки в приложении. Это юридическая процедура с участием брокера и налогового органа. Порядок действий в 2026 году выглядит так.

1. Сверить текущий статус ИИС-1 или ИИС-2: дата открытия, тип счёта, какие вычеты по типу А уже получены.
2. Подать заявление брокеру о трансформации счёта в ИИС-3. Форма у каждого брокера своя, по смыслу она фиксирует согласие перейти в режим статьи 219.2 НК РФ.
3. Подать в ФНС отдельное уведомление о применении режима ИИС-3 к ранее открытому счёту. Без уведомления налоговый орган продолжит считать счёт старым ИИС, даже если брокер формально переоформил документы.
4. Сохранить подтверждение изменения режима от ФНС — оно пригодится при первом расчёте вычета по новой логике.

Частые точки пропуска.

• Без уведомления в ФНС трансформация остаётся неполной. Старый режим формально прекращён, а новый не активирован — возникает риск потери обоих слоёв льгот.
• Срок подачи уведомления регулируется актами ФНС и может уточняться. Сверка — через личный кабинет налогоплательщика или у брокера.
• Ранее полученные вычеты по типу А не отменяются, но их статус проверяется отдельно: перерасчёт НДФЛ возможен при нарушении логики исходного режима.

Инвестор не обязан переводить счёт. Старый ИИС можно довести до конца срока, получить законные льготы и только потом открыть ИИС-3 с чистого листа. Брокерская реклама переводите, пока действует окно не заменяет трезвого расчёта.

Зачёт срока владения: как работают 3 года старого ИИС

Одно из самых чувствительных мест трансформации — правило зачёта срока. При переходе со старого ИИС на ИИС-3 в срок нового счёта можно зачесть не более 3 лет, отсчитанных от даты открытия исходного ИИС-1 или ИИС-2.

Что это означает на практике.

• Если старый ИИС открыт менее 3 лет назад, в срок ИИС-3 пойдёт фактическое число прошедших лет.
• Если старый ИИС открыт более 3 лет назад, зачтётся максимум 3 года.
• Оставшийся срок добирается по правилам ИИС-3 — минимум до 5 лет совокупно для договоров 2024-2026 годов.

Пример. Инвестор открыл ИИС-1 в начале 2022 года. В 2026-м он трансформирует счёт в ИИС-3. Зачтётся 3 года (2022, 2023, 2024). До минимальных 5 лет остаётся добрать ещё 2 года, и реальное закрытие без потери льгот — не раньше 2028 года.

Противоположный случай. Инвестор открыл ИИС-2 в 2024 году. В 2026-м он трансформирует счёт. Зачтутся 2 фактических года. Ещё 3 года нужно добрать по режиму ИИС-3, горизонт закрытия — 2029 год.

Правило зачёта не позволяет сэкономить весь стаж старого счёта, а лишь сглаживает переход.

Когда переводить, а когда дожимать старый

Сценариев здесь три, и у каждого своя логика. Ответ сильно зависит от того, какая именно льгота важнее для инвестора и как выглядит его реальный горизонт.

Сценарий 1. Инвестор с ИИС-1, открытым до 2024 года, с крупным балансом. Собрано 3-4 года стажа, работает тип А или Б, возможно, есть накопленные дивиденды.

Чаще рациональнее довести старый счёт до планового закрытия, получить заявленные по исходным правилам льготы и только затем открывать ИИС-3 с чистого листа. Трансформация в этом случае редко даёт прирост выгоды, зато добавляет формальностей.

Сценарий 2. До конца трёхлетнего срока по ИИС-1 остался год или меньше. Самая непростая точка. Досрочная трансформация лишает близкой к реализации выгоды по старому режиму и удлиняет общий горизонт до минимальных 5 лет по ИИС-3.

Перевод оправдан, только если инвестор и так не собирался закрывать счёт, а хочет остаться в ИИС-3 на длинный срок.

Сценарий 3. Молодой инвестор с длинным горизонтом и небольшим балансом на старом ИИС. ИИС-3 обычно выигрывает: потеря стажа ограничена, а впереди — годы, на которых новый режим даёт несколько счетов, отсутствие лимита пополнения, удобную работу с дивидендами и снятую развилку тип А или тип Б.

Контрольный вопрос по переводу: что именно улучшается после трансформации. Если ответ сводится к новый режим выглядит современнее, спешить не стоит. Портфель — как кухонный нож: его точат, а не меняют при каждой моде на новый бренд стали.

Если же есть выгода по срокам, дивидендной стратегии или количеству счетов, перевод имеет смысл.

Сравнение ИИС-3 с обычным брокерским счётом — в материале что выбрать, ИИС или брокерский счёт.

Сроки ИИС-3 по возрасту

Минимальный срок самого счёта ИИС-3 определяется годом его открытия. Для трансформируемых счётов это правило применяется по году фактического перехода в новый режим, а не по году открытия исходного ИИС. Таблица в 2026 году выглядит так.

Горизонт растёт потому, что ИИС-3 задумывался как инструмент длинных денег. Для молодого инвестора разница между 5 и 10 годами не критична.

Для инвестора старше 55-60 лет привязка к 10 годам ближе к 2031 году становится серьёзным фактором при планировании: формально правило не делит людей по возрасту, но на практике возраст определяет, насколько комфортно соблюсти срок.

Сроки минимального счёта не совпадают с условиями ФНС по вычету на положительный финансовый результат. Инвестор может выполнить срок счёта, но не получить полного освобождения, если структура операций выходит за рамки статьи 219.2 НК РФ.

Математика на миллион рублей: экономия за 5 лет

Цифры в этом разделе — модельные. Они показывают порядок выгоды и помогают сравнить ИИС-3 с обычным брокерским счётом, но не заменяют точный расчёт у своего брокера и в личном кабинете ФНС.

Исходные параметры.

• Сумма: 1 000 000 ₽ на старте.
• Горизонт: 5 лет.
• Среднегодовая доходность: 15% (модельное значение, близкое к ориентиру ключевой ставки ЦБ в 15,00% на апрель 2026 года).
• Ставка НДФЛ: 13%.
• Сценарий: весь доход копится внутри счёта, закрытие — в конце пятого года.

Без ИИС, на обычном брокерском счёте:

• итоговая сумма через 5 лет — 1 000 000 × (1 + 0,15)⁵ ≈ 2 011 000 ₽;
• чистый финансовый результат — около 1 011 000 ₽;
• НДФЛ 13% при закрытии — около 131 000 ₽;
• на руки — около 1 880 000 ₽.

На ИИС-3 при выполнении минимального срока:

• итоговая сумма через 5 лет — те же ≈ 2 011 000 ₽;
• НДФЛ при закрытии — 0 ₽ в пределах лимита 30 млн ₽;
• на руки — около 2 011 000 ₽.

Разница — около 131 000 ₽ за 5 лет на миллион стартового капитала. Распределение важнее точки: цифра 131 000 ₽ — это медиана по гладкому сценарию, реальная выгода будет где-то в коридоре от 80 до 180 тысяч в зависимости от траектории доходности и моменты вывода.

На больших суммах и длинных горизонтах эффект растёт, но раскрывается только при соблюдении срока и корректном оформлении режима. Хорошая стратегия выживает в плохой год, не наоборот: ИИС-3 даёт выгоду тогда, когда инвестор удерживает позицию через волатильную фазу, а не выходит на первой просадке.

Фонды в портфеле меняют только детали. Для консервативного ядра инвесторы часто используют фонды с низким TER: LQDT с комиссией 0,40%, TMON с 0,30% или SBMX с 1,00%. На ИИС-3 они работают стандартно, а эффект режима в разы больше, чем различия в TER.

Налоговая логика фондов и дивидендов разобрана отдельно: налоги на ETF и БПИФ, а гид по ЛДВ и убыткам — для обычного брокерского счёта.

Основные ограничения и риски

ИИС-3 — не универсальная налоговая обёртка для любой стратегии. У режима есть жёсткие ограничения, которые учитываются до открытия счёта, а не после.

• Только российский биржевой контур. Новые покупки иностранных акций и фондов на ИИС-3 недоступны. Режим не подходит инвестору, которому критична глобальная диверсификация через иностранные бумаги.
• Единственный активный контур. Одновременно держать действующий ИИС-1 или ИИС-2 и открытый ИИС-3 вне процедуры трансформации нельзя.
• Жёсткая привязка к сроку. Досрочное закрытие ИИС-3 приводит к потере налоговых льгот и необходимости восстановить ранее полученные вычеты.
• Совокупный лимит вычета на взнос. Потолок 400 000 ₽ в год считается вместе с ПДС и НПО. При активном использовании ПДС доступный лимит по ИИС-3 уменьшается.
• Купоны остаются на счёте. Дивиденды по акциям с 2025 года можно выводить без потери льгот, а купонные выплаты по облигациям должны оставаться внутри ИИС-3.

Правила режима продолжают уточняться. Формулировки статьи 219.2 НК РФ, лимитов и процедуры уведомления могут меняться. Перед открытием, трансформацией или закрытием счёта сверяются актуальная редакция Налогового кодекса и разъяснения ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

Что делать прямо сейчас

Холодный план на 2026 год для типичного инвестора.

• Зафиксировать статус счёта: тип ИИС, дата открытия, какие вычеты уже получены, баланс и активы внутри.
• Прикинуть реальный горизонт. ИИС-3 имеет смысл только при горизонте от 5 лет.
• Решить, что важнее: гибкость (обычный брокерский счёт) или долгосрочная льгота (ИИС-3 как отдельный слой).
• Если трансформация рациональна — подать заявление брокеру и отдельно уведомление в ФНС, не полагаясь на один шаг.
• Через 1-2 месяца после трансформации проверить корректность режима в личном кабинете ФНС.

Принцип простой: любое действие с ИИС в 2026 году мотивируется конкретной выгодой инвестора, а не маркетинговым давлением. Если ИИС-1 или ИИС-2 близко к плановому закрытию, чаще правильно довести его до финала по исходным правилам.

Если на руках короткий счёт и длинный горизонт, ИИС-3 становится рабочим инструментом — при готовности выдержать срок и аккуратно оформить переход.

Регуляторный контур задаёт 39-ФЗ о рынке ценных бумаг. Базовые вопросы по вычетам — в материале налоговый вычет по ИИС и ИИС-3.

FAQ